结转本月制造费用 结转本月发生的制造费用

尽管现代企业多采用财务软件自动化生成大部分的结转凭证，但仍有一部分凭证需要手动计提。例如，结转未交、计提盈余公积金等操作仍需人工参与。

我坚信，财务软件仅仅是便捷的工具。尽管其能自动生成结转凭证，但了解月底结转的过程同样重要。倘若出现不合适的凭证或系统故障，若不了解其中过程，便无法迅速定位问题所在，这可能会带来极大的困扰。

结转流程详解如下：

流程一：结转本月领用的原材料及制造费用。

借：生产成本（主要用于材料）、制造费用（用于辅助材料）

贷：原材料

流程二：结转本月制造费用至生产成本。

借：生产成本

贷：制造费用

流程三：结转本月完工产品成本。

借：库存商品

贷：生产成本

流程四：结转本月销售产品成本。

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末处理事项：

将当月应交而未交的额从“应交税费-应交”科目转入“未交”科目。

正确的会计分录为：

借：应交税费-应交（转出未交）

贷：应交税费-未交

同时需注意当月多交的额及预缴的额的相应处理。

特别提示：转出未交的计算公式为：销项税额+进项税额转出-进项税额。在每月报税时，务必仔细核对这一部分。

其他结转及计提操作，如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、税金及附加等，均有其固定的会计分录，需按实际情况进行操作。

关于损益的结转及会计科目的结出、本报告期成本的计算、当期损益和利润的实现情况，都是会计工作中不可或缺的部分，必须保持会计工作的连续性，将本年度末的余额准确转到下一年度。