折旧多计提如何调整

▲点击上方蓝字进入，今后的日子里，我们将一直陪伴你。

关于企业2021年购置设备的折旧与税务处理：

假设公司在2021年6月购入了一台生产用设备，设备不含税价格为480万元，当月即投入使用，预计净残值为0，会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为10年。若企业在2021年第3季至2022年度未购入新设备，那么对于该设备在2022年度企业所得税汇算清缴时如何填写A105080报表呢？

首先明确资产原值为480万元。对于本年度的折旧情况，账载折旧金额为48万元，本年累计折旧额为72万元。但由于享受加速折旧的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额为4万元，因此调整金额为48万元。关于报表的填写，A105080表的填报细节如下：

在上表下方的红圈区域为总表统计数据的作用，这部分不会对主表构成勾稽关系。而上方红圈内的明细表则需要特别注意，因为这里与主表A有勾稽关系，填写时务必确保准确无误。

关于上海分公司代母公司支付员工社保、工资和公积金的问题：

对于总、分公司之间的交易，一般是不需要开的。因为分公司不具有独立法人资格，其民事责任由总公司承担，所以总公司与分公司实质上是一体的。公司内部相互转账打款时并不需要开具。

员工工资应归入“管理费用”等科目，代扣代缴的个人社保及公积金则放在“应付职工薪酬”科目内，而公司为员工所缴的社保及公积金应列入“管理费用”等相关科目。

关于小规模企业开具专票的问题：

对于第一个季度小规模企业开具的3%和1%的专票，申报方式如下：

在B38表中，需填写第1、第2行次以及第18行次（仅针对开具1%专用的额外2%部分进行填写）。在B44表中，第1列应填入开具1%专用的额外2%部分，而针对开具3%的专用票则无需填写。

关于公司内购开票问题：