收入支出库存利润公式

资产负债表与利润表的编制公式概览

一、资产负债表

资产：

1. 货币资金 = 现金 + 银行存款 + 其他货币资金

2. 交易性金融资产 = 交易性金融资产账面余额

3. 应收票据 = 应收票据余额 - 坏账准备

4. 应收账款 = 应收账款余额 + 应付账款余额 - 坏账准备

5. 预付款项 = 预付账款余额 + 应付账款余额 - 坏账准备

6. 其他应收款 = 其他应收款余额 - 坏账准备

7. “存货” = 材料采购 + 商品库存 + 在产品 + 半成品 + 包装物等 - 存货跌价准备 + 材料成本差异等

8. 流动资产合计 = 上述各项资产合计 + 一年内到期的非流动资产 + 其他流动资产。

9. 长期资产如长期股权投资、固定资产、投资性房地产等，均按相应公式计算，并减去相应减值准备。

负债：

1. 短期借款 = 短期借款余额

2. 应付票据 = 应付票据余额

3. 应付账款 = 应付账款余额 - 预付账款余额

4. 其他流动负债如应付职工薪酬、应交税费等，按相应科目余额计算。

5. 非流动负债如长期借款、应付债券等，按相应公式计算。

6. 负债合计 = 流动负债合计 + 非流动负债合计。

所有者权益：

1. 实收资本（或股本）= 实收资本（或股本）余额

2. 资本公积 = 资本公积余额

3. 盈余公积 = 盈余公积余额

4. 未分配利润 = 利润分配余额 + 本年利润

5. 所有者权益合计 = 上述各项权益合计。

负债和所有者权益 = 负债合计 + 所有者权益。

二、利润表

1. 营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入。

2. 营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务支出。